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我持有美国绿卡,是不是税务居民?

时间:2019-09-02 17:06:13    作者 :津桥移民 浏览量:50

  对于高净值人群来说,美国税务规划是非常重要的。如果持有美国绿卡,属于税务居民吗?美国税法体系下你是不是“税务居民”,与移民法下“合法永久居住”判定是有很大区别的,来看看具体区别吧。

美国税务居民

  我持有绿卡,是不是税务居民?

  对于非美国公民,美国税法将这些人分为外国人居民,和外国人非居民。题外话一下,美国税法里把外国人叫做”Alien“,和”外星人“的英文一样,略见一斑当年1980年代起草税法的立法者较“排外”的思想。

  税法把外国人居民和美国公民归为一类,都是税务居民,面临同样的全球征税和信息申报要求。

  相比“居民”,税法对“非居民”的要求完全不同,仅仅要求“非居民”对明确罗列的“美国收入”缴税(比如租赁收入、商业运作收入)。而且美国税法不要求“非居民”对海外资产信息作年度申报。

  持有绿卡的人,可否避免税务居民?

  虽然根据美国国内税法,获得绿卡的合法永久居民一般被默认为税法“居民“,与美国公民一样面临全球所得的缴纳和信息申报要求。但是有些例如长期居住中国的绿卡持有人,取决于“居住”国家的税法,比如中国税法,以及”居住“国家与美国签署的税收条约,有些符合条件的绿卡“居民”是可以豁免于美国对全球所得的征税要求。

  但是指的注意的是,无论是否可以避免全球征税,绿卡持有人一般情况下仍然需要对海外资产作信息申报。

  持有非移民签证(例如L,B)是否是税务居民?

  对于持有非移民签证但在美国居住时间较长的情况,虽然没有永久居住权,很有可能是税务居民。

  举例,如果持有L或B签证的人,在2018年居住时间至少有31天,那么看是否住满183天,符合当年183天的话,那么是税务居民;

  如果2018年居住时间不满183天,那么根据2017年和2016的居住时间,按照公式计算,判定根据是否是美国税务居民。

  根据”实际居住“测试成为的税务居民可以申请例外,符合条件的可以避免成为税务居民。但是取决于成为”税务居民“的依据,主张理由并不相同。

  时间节点很重要:什么时候开始成为税务居民?

  重点留在最后。对于高净值高收入的移民和投资者来说,主要策略是尽可能延后”税务居民“的开始。那么如何延后这个时间节点?

  有经验的律师会问绿卡持有人的登陆时间,因为取决于获得绿卡的时间和在美国居住的时间,有的客户可以通过延后登陆时间,完成移民前税务规划后再登陆美国。其实很多来自欧洲、澳大利亚等国家的移民,因为这些国家的税法体系与美国有类似的地方,这些移民都非常重视移民前的税务规划。 ☞☞☞如果您对移民感兴趣,快速获取移民方案

  什么时候不再是税务居民?

  对于非移民来说,取决于实际居住时间。对于绿卡或公民来说,即使按照国际条约临时避免了”税务居民“的身份,但是要永久退出美国全球征税,必须根据税法作最后申报,类似税法对纳税人去世时作最后申报的要求 。

  对于高收入高资产的个人想要放弃美国绿卡或国籍,税法还有最后一招”退籍税“。在你离开这个体系之前需要对所有资产的升值部分缴纳所得税。而且如果你为了避免”退籍税“想转手资产,可能被视为赠与,面临赠与税。对于没有根据税法正式退出的,可能继续视”税务居民“。

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